《初级会计实务》
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1.根据资料(1)，甲企业会计处理结果正确的是( )
A.月末结转的商品销售成本为64400元
B.本月发出商品的单位成本为23元
C.本月发出商品的单位成本为21元
D.月末结转的商品销售成本为46000元
2.根据资料(2)，甲企业应结转的'原材料实际成本是( )元
A.18000
B.17640
C.20000
D.18360
3.根据资料(3)，甲企业会计处理正确的是( )
A.发放空气净化器产品时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 376500
贷：库存商品300000
应交税费——应交增值税(销项税额)76500
B.确认空气净化器产品作为福利时：
借：销售费用 526500
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 526500
C.发放空气净化器产品时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 526500
A.18000
B.17640
C.20000
D.18360
3.根据资料(3)，甲企业应结转的原材料实际成本是( BC )元。
A.发放空气净化器产品时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 376500
贷：库存商品300000
应交税费——应交增值税(销项税额)76500
B.确认空气净化器产品作为福利时：
借：销售费用526500
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 526500
C.发放空气净化器产品时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利—— 526500
(二)甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
1)取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。
2)支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1、甲公司下列收入中应计入企业应纳税所得额的是(BCD)
A.国债利息收入20万元
B.客户违约金收入2万元
C.产品销售收入5000万元
D转让机器设备收入40万元
2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(ABC)
A 向投资者支付的股息30万元
B 税收滞纳金3万元
C 向关联企业支付的管理费17万元
D 银行加息10万元
3、甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是(D)
A 25.2万元
B 30万元
C 50万元
D 25万元
4、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是(A)
A 2407万元
B2387.69万元
C2406.8万元
D 2352万元
(三)2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下：
(1)取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。
(2)取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元。证券公司收取佣金1.4万元。
(3)取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。
已知：金融业营业税税率为5%
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(C )
A.(570-380)×5%=9.5万元
B.(570-380)÷(1-5%)×5%=10万元
C.570×5%=28.5万元
D.570÷(1-5%)×5%=30万元
一般贷款业务利息收入按照全额计算
2.甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( B )
A.2000×5%=100万元
B.(2000-1800)×5%=10万元
C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93万元
D.(2000-1.4)×5%=99.93万元
解析：计税依据：卖出价-买入价
(五)、甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额是，允许扣除的业务招待费是( )。
A.25.2万元
B. 30万元
C. 50万元
D. 25万元
2.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.2407万元
B.2387.69万元
C.2406.8万元
D.2352万元
(六)、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发出商品成本被月末一次加权平均法计算确定，原材料采用计划成本法核算。2014年12月该企业发生如下经济业务：
(1)1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元；本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分为满足收入确认条件。
(2)15日，将仓库积压的'原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3400元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为-2%.
(3)20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。
(4)31日，确认劳务收入。本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订是预收劳务款50000元，至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的全额单位用元表示)。